Нараївська територіальна громада
Тернопільська область

Чи потрібно юридичній або самозайнятій особі подавати до контролюючого органу повідомлення про відкриття або закриття рахунків/електронних гаманців в іноземних банках та інших фінансових установах за межами України?

Дата: 26.08.2024 14:51
Кількість переглядів: 10


Відповідно до п. 3 ст. 4 Закону України від 21 червня 2018 року № 2473-VIII «Про
валюту і валютні операції (далі – Закон № 2473) резиденти, зокрема, юридичні особи або
самозайняті особи, з урахуванням обмежень, визначених Законом № 2473 та іншими
законами України, мають право відкривати рахунки в іноземних фінансових установах та
здійснювати через такі рахунки валютні операції.
Надання банками, іншими фінансовими установами інформації про
відкриття/закриття та наявність рахунків/електронних гаманців, відкритих клієнтам –
платникам податків, здійснюється відповідно до ст.ст. 20, 69 та 118 Податкового кодексу
України (далі – ПКУ) та Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття
рахунків/електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах,
небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей до контролюючих
органів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.08.2015 № 721 із
змінами та доповненнями, ст. 62 Закону України від 07 грудня 2000 року № 2121-ІІI «Про
банки і банківську діяльність» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 2121).
Так, п. 4 частини першої ст. 62 Закону № 2121 встановлено, що інформація щодо
юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками
центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, зокрема,
на його запит щодо наявності банківських рахунків/електронних гаманців.
Підпунктом 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 ПКУ, зокрема, встановлено що контролюючі органи
мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від Національного
банку України, банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних
послуг, емітентів електронних грошей довідки у порядку та на підставах, визначених ПКУ, з
урахуванням законів, що визначають порядок розкриття зазначеними особами інформації,
що містить банківську таємницю, таємницю надавача платіжних послуг, інформацію щодо
дотримання встановлених Національним банком України граничних строків розрахунків за
операціями з експорту та імпорту товарів у порядку, передбаченому Законом № 2121, а на
підставі рішення суду – інформацію про обсяг та обіг коштів/електронних грошей на
рахунках у банку/небанківському надавачу платіжних послуг, електронних гаманцях,
інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в
майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.
Відповідно до п. 69.2 ст. 69 ПКУ банки, інші фінансові установи, небанківські
надавачі платіжних послуг, емітенти електронних грошей зобов’язані надіслати
повідомлення про відкриття або закриття рахунку/електронного гаманця платника податків –
юридичної особи (резидента і нерезидента), у тому числі відкритого через його відокремлені
підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується
платник податків, у день відкриття/закриття рахунку/електронного гаманця.
Статтею 118 ПКУ встановлено відповідальність за порушення строку та порядку
подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків/електронних гаманців
до відповідного контролюючого органу.
Враховуючи викладене, ПКУ та іншими нормативно-правовими актами України не
передбачено подання до контролюючого органу юридичними особами або самозайнятими
особами повідомлення про відкриття або закриття рахунків/електронних гаманців в
іноземних банках та інших фінансових установах за межами України.

Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області


« повернутися

Код для вставки на сайт

Вхід для адміністратора

Онлайн-опитування:

Увага! З метою уникнення фальсифікацій Ви маєте підтвердити свій голос через E-Mail
Скасувати

Результати опитування

Дякуємо!

Ваш голос було зараховано

Форма подання електронного звернення


Авторизація в системі електронних звернень

Авторизація в системі електронних петицій

Ще не зареєстровані? Реєстрація

Реєстрація в системі електронних петицій

Зареєструватись можна буде лише після того, як громада підключить на сайт систему електронної ідентифікації. Наразі очікуємо підключення до ID.gov.ua. Вибачте за тимчасові незручності

Вже зареєстровані? Увійти

Відновлення забутого пароля

Згадали авторизаційні дані? Авторизуйтесь